گام به گام برای تفکر و تمرین صفحه 67 درس 6 اقتصاد (نقش دولت در اقتصاد چیست؟)

١- هریک از موارد زیر را تحلیل کنید و مشخص کنید که آیا این تغییر می تواند یک فعالیت اقتصادی را که مشمول مالیات می شود، تشویق یا دلسرد کند؟ پاسخ را توضیح دهید.

1-1 دولت مالیات ۱۰۰۰ تومانی بر بطری ها و قوطی های پلاستیکی وضع می کند.

1-2 دولت مبلغ کمک های خیریه را که می تواند هنگام محاسبه مالیات بر درآمد از درآمد کسر شود افزایش می دهد.

1-3 دولت مالیات حقوق و دستمزد کارفرمایان را کاهش می دهد.

1-4 دولت بر غذاهایی که حاوی سطوح بالای چربی و سطح بالایی از سدیم هستند، مالیات اعمال می کند.

1-5 دولت قوانین را تغییر می دهد تا شرکت ها مالیات بیشتری بپردازند.

1-6 دولت مالیات بر فروش خودروهای جدید را حذف می کند.

1-7 دولت نرخ مالیات املاک برای کارخانجات جدید را کاهش می دهد.

۲- نوع مالیات را در هریک از موارد زیر تعیین کنید.

2-1 کارفرمایان باید درصدی از دستمزد کارکنان خود را به دولت پرداخت کنند.

2-2 افرادی که خانه، ویلا، خودروهای لوکس و... دارند، ملزم به پرداخت درصدی از ارزش دارایی خود به دولت هستند.

2-3 دولت تصمیم می گیرد که فقط کالاهای خاصی در مقادیر مشخصی پس از خرید مالیات بپردازند.

2-4 شرکت ها باید درصدی از سود خودشان را به دولت بپردازند.

2-5 کارکنان باید بخشی از درآمد خود را به عنوان مالیات به دولت پرداخت کنند.

۳- کارگاه ایران سبز، به همراه سه کارگاه مجاور دیگر، از مجموع کالاها و امکانات عمومی که دولت در اختیار آنها قرار داده است، هر یک مطابق با موارد زیر از مزایای آن بهره مند می شوند.

- احداث و تجهیز جاده ای که برای تسهیل حمل و نقل در کنار کارخانه احداث شده است، به ارزش سالانه ۵۰ میلیون تومان.

- احداث و تجهیز مجموعه سامانه روشنایی بیرون از کارخانه به ارزش سالانه ۳۰ میلیون تومان.

- تأمین امنیت راه ها و بازار خرید مواد اولیه و فروش محصولات به ارزش سالانه ۳۰ میلیون تومان.

- ایجاد و نگهداری امکانات رفاهی و بهداشتی در نزدیکی کارخانه به ارزش سالانه ۲۰ میلیون تومان.

3-1 اگر قرار بود آقای محمدی به عنوان مدیرعامل کارگاه، خودش هزینه این موارد را پرداخت کند، چه تغییری در درآمد و سود و زیان سالانه شرکت او حاصل می شد؟ (اطلاعات مربوط به هزینه ها و درآمد شرکت در تمرین درس اول آمده است.)

3-2 اکنون فرض کنید دولت، مالیاتی معادل ۵ درصد به طور سالانه، بر درآمدهای شرکت تولیدی آقای محمدی وضع کرده است. با فرض اینکه درآمد مشمول مالیات این شرکت ۱۰۰ میلیون تومان باشد، اولا تأثیر این مالیات را بر سود و زیان سالانه شرکت محاسبه کنید. ثانیا هزینه مالیات را با منافع به دست آمده از امکانات عمومی مقایسه کنید و تحلیل کنید که آیا پرداخت مالیات به نفع شرکت است یا به ضرر آن.

1-1 وضع مالیات تولید کننده را تشویق می کند تا جایگزینی برای تولید پیدا کنند که منجر به آلودگی محیط زیست نشود.

1-2 افزایش مالیات تشویق کننده است، در صورتیکه منجر به توزیع عادلانه درآمد در جامعه شود.

1-3 کاهش مالیات می تواند کارفرما را تشویق به افزایش حجم تولید و استخدام نیروی کار بیشتر می کند که منجر به رونق اقتصادی و افزایش رفاه جامعه می شود.

1-4 مالیات دلسرد کننده برای مصرف کنندگان این غذا ها است که در نهایت به بالا رفتن سطح سلامتی جامعه از طریق کاهش مصرف این غذا ها کمک می کند.

1-5 این مالیات برای تولید کنندگان  کالا و خدمات دلسرد کننده است و در نهایت حجم تولید را کاهش خواهد داد و شاید منجر به رکود اقتصادی شود.

1-6 اعمال این مالیات، مصرف کنندگان خودرو های جدید را تشویق می کند و مصرف خودروی دست دوم کمتر شده و مصرف کالای جدید جایگزین آن می شود که می تواند سطح تولید را بالا ببرد.

1-7 این مالیات تولید کنندگان جدید را برای احداث کارخانه های جدید تشویق می کند و می تواند سطح تولید را افزایش دهد.

2-1 مالیات بر درآمد

2-2 مالیات بر دارایی

2-3 مالیات بر مصرف

2-4 مالیات بر درآمد (درآمد مشاغل)

2-5 مالیات بر درآمد

3- مجموع هزینه های داخلی بنگاه: 2480 میلیون تومان

مجموع هزینه های دولت: میلیون تومان 130=30+30+20+50

مجموع هزینه ها در کل: میلیون تومان 2610=130+2480

عملکرد بنگاه آقای محمدی: میلیون تومان(ضرر یا زیان) 110=2610-2500

درآمد سالانه شرکت: 2500000000

مالیات بر درآمد سالانه: 125000000=2500000000*0.05

مجموع هزینه ها با احتساب مالیات: 2605=125+2480

مجموع هزینه ها بدون مالیات: 2480000000

نتیجه عملکرد بنگاه آقای محمدی: 105000000-=2605000000-2500000000

پرداخت مالیات شاید در کوتاه مدت به ظاهر به ضرر شرکت باشد ولی در بلند مدت امکانات ایجاد شده توسط دولت که از طریق اخذ مالیات فراهم شده به تولید کننده این امکان را می دهد که در آینده بتواند هزینه های مستقیم خود را کاهش دهد و با برنامه ریزی به سوددهی برسد.